Multas del Modelo 720: sanciones por incumplimiento

¿Cómo sanciona la Agencia Tributaria el incumplimiento del Modelo 720?

Trasladarse a España somete su cartera de activos globales a la supervisión normativa de la Agencia Tributaria (Hacienda). Si mantiene capital, carteras de inversión o bienes inmuebles fuera de la jurisdicción española, tiene la obligación legal de declarar estos activos a través del Modelo 720.

Históricamente, los residentes internacionales se enfrentaban a multas desproporcionadas por omisiones administrativas en este modelo. Tras una sentencia histórica en 2022 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), España reestructuró estas sanciones para alinearlas con la legislación fiscal estándar, reduciendo significativamente el riesgo financiero. Sin embargo, el estricto cumplimiento de los plazos y las sanciones sustanciales por incumplimiento siguen en vigor.

Ya sea que posea cuentas bancarias, carteras de inversión o propiedades inmobiliarias en el extranjero, Tytle gestiona su declaración obligatoria. Proporcionamos servicios de presentación de impuestos digitales para garantizar que sus activos internacionales se declaren con precisión, mitigando el riesgo de inspecciones y multas administrativas.

¿Por qué es complejo el requisito de declaración del Modelo 720?

Mantener activos financieros en el extranjero es una práctica habitual; sin embargo, hacerlo siendo residente fiscal en España activa normativas de declaración estrictas.

El Modelo 720 es una declaración informativa, no una liquidación de impuestos. La complejidad radica en la clasificación legal de los activos. El patrimonio debe categorizarse sistemáticamente en tres grupos distintos: cuentas bancarias, inversiones y bienes inmuebles. Además, las valoraciones de los activos deben calcularse utilizando los tipos de cambio oficiales exactos a 31 de diciembre.

El principal riesgo de cumplimiento proviene de los errores administrativos. Dado que las sanciones anteriores eran severas, existe confusión a la hora de ejecutar esta presentación. Se requiere asesoramiento normativo actualizado y preciso para declarar el capital correctamente y rectificar de forma segura cualquier omisión histórica.

¿Por qué elegir a Tytle para la presentación del Modelo 720?

La ejecución de declaraciones de activos internacionales requiere experiencia financiera transfronteriza. Las gestorías nacionales tradicionales a menudo carecen de la infraestructura técnica para procesar carteras extranjeras complejas, y algunas pueden basarse en marcos sancionadores obsoletos (anteriores a 2022) para evaluar el riesgo normativo.

Tytle combina el conocimiento fiscal internacional con una infraestructura digital cifrada que le permite clasificar sus activos globales de forma asíncrona. Nuestros profesionales fiscales calculan las conversiones de divisas utilizando tipos oficiales históricos, categorizan sus activos bajo las estrictas directrices de la normativa española y ejecutan la presentación obligatoria antes de la fecha límite del 31 de marzo. Nuestro modelo de precios fijos por proyecto proporciona una estructura de costes transparente para su cumplimiento administrativo.

¿Cuáles son las sanciones legales actuales por presentación tardía o incorrecta?

Tras la sentencia del TJUE, se abolieron las multas del 150% y la imprescriptibilidad de la deuda tributaria. El marco sancionador actual varía en función de cómo se rectifique la omisión.

¿Qué ocurre si presenta el Modelo 720 fuera de plazo de forma voluntaria?

Si incumple el plazo estricto del 31 de marzo pero presenta el Modelo 720 de forma voluntaria (declaración extemporánea) antes de que Hacienda emita un requerimiento formal, las sanciones legales se reducen significativamente. La regularización voluntaria suele dar lugar a sanciones administrativas fijas menores (que oscilan habitualmente entre 150 € y 300 €, dependiendo de las categorías de activos específicas y del retraso en la presentación).

¿Qué ocurre si Hacienda inicia una inspección fiscal?

Si no presenta la declaración y Hacienda detecta sus cuentas extranjeras no declaradas a través del intercambio internacional de datos bancarios —como el Estándar Común de Reporte (CRS)—, las sanciones aumentan. Hacienda aplicará multas fijas más altas por cada dato omitido y puede iniciar una inspección para descubrir rendimientos no declarados. Matemática y legalmente, siempre es más ventajoso ejecutar una regularización voluntaria en lugar de esperar a la detección por parte de la administración.

¿Cómo afecta el Modelo 720 al Impuesto sobre el Patrimonio autonómico?

Aunque el Modelo 720 es una declaración estatal, los datos proporcionados determinan directamente sus obligaciones fiscales a nivel autonómico.

El Modelo 720 no recauda un impuesto por sí mismo. Sin embargo, las valoraciones exactas de los activos declarados son totalmente transparentes para su gobierno autonómico. En jurisdicciones como Cataluña, Comunidad Valenciana o las Islas Baleares, la agencia tributaria autonómica utiliza los datos precisos de su Modelo 720 para calcular su cuota del Impuesto sobre el Patrimonio para el periodo de presentación de junio.

Por el contrario, los residentes en Madrid o Andalucía suelen estar exentos gracias a las bonificaciones autonómicas del 100% en el Impuesto sobre el Patrimonio. Estructuramos su declaración de activos para garantizar la alineación precisa con su perfil fiscal autonómico.

Preguntas frecuentes (FAQ) sobre las multas del Modelo 720

1. ¿Cuál es la fecha límite legal exacta para presentar el Modelo 720?

El plazo legal estricto e improrrogable para presentar el Modelo 720 es el 31 de marzo de cada año. Este modelo informa sobre los saldos de sus activos tal y como se encontraban durante el año natural anterior (concretamente a 31 de diciembre). Dado que la recopilación de datos bancarios extranjeros históricos y la aplicación de los tipos de cambio oficiales requiere tiempo, se recomienda comenzar a preparar los documentos en enero o febrero para asegurar la presentación antes de la fecha límite.

2. ¿Cuáles son las tres categorías específicas que debo controlar para el límite?

Para determinar si debe presentar la declaración, debe evaluar el límite legal de 50.000 € en tres bloques de activos independientes: 1) Cuentas bancarias en el extranjero (efectivo, cuentas corrientes, cuentas de ahorro), 2) Inversiones en el extranjero (acciones, bonos, fondos de inversión, seguros de vida capitalizados) y 3) Bienes inmuebles en el extranjero (viviendas, terrenos, locales comerciales). Si tiene 40.000 € en efectivo y 40.000 € en acciones, no tiene la obligación de presentar el modelo, ya que ninguna categoría aislada supera el umbral de 50.000 €, aunque su patrimonio total combinado sea de 80.000 €.

3. ¿Tengo que pagar impuestos sobre el dinero que declaro en el Modelo 720?

No. El Modelo 720 es un formulario informativo. No se paga IRPF ni Impuesto sobre el Patrimonio por un activo simplemente porque esté depositado en una cuenta bancaria extranjera y se declare en este modelo. Solo se pagan impuestos en España cuando ese activo específico genera rendimientos (como el cobro de intereses bancarios, dividendos de acciones, ingresos por alquiler o la venta del activo generando una ganancia patrimonial). Esos beneficios reales se declaran posteriormente en la campaña de primavera en su declaración anual de la Renta (Modelo 100).

4. ¿Debo presentar el Modelo 720 todos los años?

Por lo general, no. Si presenta el Modelo 720 una vez, solo tendrá que volver a presentarlo en años posteriores si el saldo de una categoría previamente declarada aumenta en más de 20.000 €, si cancela por completo una cuenta bancaria extranjera previamente declarada, o si transmite formalmente una propiedad que había reportado. Tytle realiza un seguimiento de sus saldos históricos declarados para indicarle cuándo se activa legalmente una nueva obligación de presentación.

5. ¿Qué ocurre exactamente si no lo he presentado en los últimos tres años?

Tras los recientes cambios en la legislación española y europea, las sanciones históricas desproporcionadas por presentación tardía han sido eliminadas. Puede presentar las declaraciones atrasadas de forma voluntaria (declaración extemporánea) para regularizar su situación legal. Los recargos administrativos por corregir esto voluntariamente son fijos y reducidos en comparación con el riesgo financiero de ser inspeccionado formalmente por Hacienda a través del intercambio automático de datos bancarios.

6. ¿Incluye el Modelo 720 mis criptomonedas en el extranjero?

No. A partir del ejercicio fiscal 2023, las criptomonedas en el extranjero se han eliminado del Modelo 720. Ahora se declaran en un formulario separado y específico llamado Modelo 721, que comparte la misma fecha límite del 31 de marzo. Si posee más de 50.000 € en criptoactivos en plataformas de intercambio extranjeras, la normativa exige presentar el Modelo 721.

7. Si tributo bajo la Ley Beckham, ¿debo presentar este modelo?

No. Esta es una de las exenciones normativas del Régimen Especial de Trabajadores Desplazados (Ley Beckham). Si su solicitud está aprobada y tributa bajo este régimen, a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio y la declaración de bienes se le considera no residente. Esto significa que está legalmente exento de presentar el Modelo 720, por lo que su cartera global no se declara ante la administración española.

8. ¿Debo utilizar el saldo a 31 de diciembre o el saldo medio del cuarto trimestre?

Específicamente para la categoría de "Cuentas bancarias en el extranjero", la normativa exige evaluar ambas cifras. Debe informar del saldo a 31 de diciembre y calcular el saldo medio de la cuenta durante el último trimestre del año (T4). Debe utilizar la mayor de estas dos cifras para determinar si supera el límite de 50.000 € que obliga a informar. Recopilar esta media del cuarto trimestre en bancos extranjeros puede requerir cálculos manuales, un proceso que Tytle automatiza.

9. ¿Cuánto cuesta gestionar un Modelo 720 fuera de plazo?

Nuestra estructura de precios para la presentación del Modelo 720 (ya sea en plazo o como una corrección voluntaria tardía) es una tarifa fija basada en el número de categorías de activos que legalmente deba declarar y en la complejidad de su cartera. Conocerá el coste exacto por adelantado antes de iniciar la preparación de su declaración fuera de plazo, sin facturación por horas no prevista.

10. ¿Es seguro proporcionar los datos de mis cuentas bancarias extranjeras?

La seguridad de la información financiera es una prioridad técnica. Utilizamos cifrado de 256 bits para almacenar sus datos financieros en nuestra plataforma. Solo requerimos los números de cuenta y los saldos para presentar legalmente el formulario informativo; no tenemos acceso para realizar transferencias ni ejecutar operaciones. Cumplimos estrictamente con el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) europeo.