Verifactu para autónomos: las nuevas reglas del software de facturación
Resumen
- Verifactu es el nombre corto de las reglas españolas sobre el software de facturación. Están en el Real Decreto 1007/2023, que desarrolla la ley antifraude de 2021.
- Las fechas de entrada en vigor se han movido dos veces. Las que están vigentes hoy son el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, autónomos incluidos.
- Esas fechas vienen del Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, que el Congreso convalidó el 11 de diciembre de 2025.
- Hay dos formas de cumplir. O remites cada registro de facturación a la Agencia Tributaria según emites la factura, o conservas los registros en local de manera que nadie pueda alterarlos.
- Toda factura emitida con uno de estos sistemas lleva un código QR de entre 30 x 30 y 40 x 40 milímetros. Solo los sistemas que remiten los registros añaden la expresión «VERI*FACTU».
- Las multas llegan a 50.000 € por cada ejercicio por la tenencia de sistemas que no estén debidamente certificados cuando una norma lo exigía, o cuyos dispositivos certificados hayan sido alterados, y a 150.000 € por ejercicio por fabricar o comercializar sistemas que no cumplan.
Introducción
Si facturas a clientes como autónomo, Verifactu es el cambio normativo que vas a notar en el día a día. No cambia lo que pagas. Cambia el programa con el que haces una factura. A partir de una fecha concreta, tu programa de facturación tiene que generar un registro cerrado de cada factura y encadenarlo con el anterior. Después, o remite ese registro a Hacienda, o lo guarda de forma que nadie pueda editarlo más adelante.
Las fechas se han retrasado varias veces, y por eso buena parte de lo que se lee en internet ya no sirve. Esta guía explica qué dice la norma ahora mismo, de qué texto legal sale cada fecha y qué supone todo esto para un negocio de una sola persona. Es información general, no asesoramiento fiscal, y las reglas varían según cada situación.
¿Qué es Verifactu y de qué norma procede?
Verifactu es un conjunto de requisitos técnicos para el software con el que empresas y profesionales emiten sus facturas. La ley antifraude, la Ley 11/2021, añadió una obligación a la Ley General Tributaria: los sistemas de facturación deben garantizar que los registros queden completos, legibles, trazables e inalterados. El Real Decreto 1007/2023 convirtió esa obligación en requisitos concretos.
Hay tres textos que importan. La Ley 11/2021 introdujo el artículo 29.2.j) en la Ley General Tributaria. El Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, aprobó el reglamento propiamente dicho, que se abrevia como RRSIF. Y la Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre, añadió el detalle técnico: el formato de cada registro, la huella que enlaza un registro con el siguiente y el diseño del código QR.
El objetivo es acabar con los programas que permiten borrar o reescribir una factura sin dejar rastro. Ahora cada factura deja una huella que el programa no puede eliminar.
Conviene separar dos términos desde el principio. «Sistema informático de facturación» (SIF) es cualquier software de facturación que utilices. «VERI*FACTU» es el nombre de una de las dos formas en que ese software puede cumplir. Muchos artículos usan la segunda palabra para las dos ideas, y de ahí viene buena parte de la confusión.
¿Cuándo entra en vigor Verifactu para los autónomos?
Los autónomos y demás obligados tributarios que tributan en IRPF tienen hasta el 1 de julio de 2027 para trabajar con un software de facturación que cumpla la norma. Las sociedades que tributan por el Impuesto sobre Sociedades tienen hasta el 1 de enero de 2027. Las dos fechas salen del Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre de 2025, que sustituyó a los plazos anteriores. El Congreso convalidó ese decreto el 11 de diciembre de 2025.
Antes hubo otros dos juegos de fechas. El reglamento original fijaba una única fecha, el 1 de julio de 2025, para todos los obligados. El Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, la dividió en el 1 de enero de 2026 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2026 para el resto. El Real Decreto-ley 15/2025 retrasó después ambas fechas un año.
Plazos de Verifactu por tipo de obligado tributario
| Grupo | En el Real Decreto 1007/2023 | Tras el Real Decreto 254/2025 | Vigente ahora, tras el Real Decreto-ley 15/2025 |
|---|---|---|---|
| Sociedades que tributan por el Impuesto sobre Sociedades (artículo 3.1.a) | 1 de julio de 2025 | 1 de enero de 2026 | 1 de enero de 2027 |
| Autónomos con actividad económica (IRPF) | 1 de julio de 2025 | 1 de julio de 2026 | 1 de julio de 2027 |
| No residentes con establecimiento permanente en España | 1 de julio de 2025 | 1 de julio de 2026 | 1 de julio de 2027 |
| Entidades en régimen de atribución de rentas con actividad económica | 1 de julio de 2025 | 1 de julio de 2026 | 1 de julio de 2027 |
| Fabricantes y comercializadores de software de facturación | Nueve meses desde la entrada en vigor de la orden técnica, el 29 de octubre de 2024 | Sin cambios | Sin cambios |
Por qué las fechas no dejan de moverse
Cada aplazamiento ha tenido el mismo motivo: los desarrolladores de software y sus clientes necesitaban más tiempo para adaptarse. El decreto de 2025 lo explica así en su preámbulo, junto al interés en que la implantación sea ordenada.
Hay un paso más que conviene conocer, porque todavía no es derecho vigente. El 5 de octubre de 2026 el Ministerio de Hacienda publicó una nota en la que anuncia su intención de trasladar a octubre de 2028 las obligaciones de Verifactu que quedan pendientes. La idea es hacerlas coincidir con la factura electrónica obligatoria para las empresas que facturan 8 millones de euros o menos. Esa nota describe un cambio previsto, no aprobado. No se ha publicado nada en el BOE. Mientras eso no ocurra, siguen vigentes las fechas que la propia AEAT recoge en su nota: 1 de enero de 2027 y 1 de julio de 2027.
¿Qué diferencia hay entre el modo Verifactu y el modo no Verifactu?
Un software que cumpla la norma funciona en uno de los dos modos. En modo Verifactu, el programa remite automáticamente a la Agencia Tributaria un registro de facturación de cada factura según la emites. En modo no Verifactu, el programa conserva él mismo los registros, los firma electrónicamente y debe mantenerlos inalterados durante todo el plazo de prescripción.
El segundo modo es más exigente en la práctica. Un sistema que no remite registros tiene que firmar electrónicamente cada registro de facturación y de evento. Tiene que llevar un registro de eventos con cosas como los reinicios o los cambios de configuración. Tiene que mantener su reloj con un desfase máximo de un minuto respecto a la hora real y permitir que un inspector lo exporte todo cuando lo pida.
El modo Verifactu se ahorra varias de esas obligaciones. Como los registros ya están en Hacienda, no hace falta firmarlos electrónicamente, y decaen las obligaciones de conservación local y de exportación. A cambio, necesitas conexión a internet y aceptas un envío continuo de información.
Para acogerte al modo Verifactu basta con empezar a remitir los registros. No hay formulario. Una vez que empiezas, te mantienes en ese modo al menos hasta que termine el año natural.
¿Qué cambia en la factura?
En el papel cambian dos cosas. Toda factura emitida con un software que cumpla la norma lleva un código QR de entre 30 x 30 y 40 x 40 milímetros, generado según la norma ISO/IEC 18004. Las facturas que salen de un sistema en modo Verifactu llevan además la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o, simplemente, «VERI*FACTU», en un tipo de letra claramente visible.
El QR contiene una dirección web de verificación, tu NIF, la serie y el número de la factura, la fecha de expedición y el importe total. Tu cliente puede escanearlo. Si la factura lleva la expresión de verificabilidad, el escaneo confirma además que el registro llegó a Hacienda.
Los mismos requisitos se aplican a las facturas simplificadas, esos tiques cortos que muchos autónomos entregan a clientes particulares. Si vendes a consumidores, tus tiques también cambian.
Lo que no cambia es el resto de la factura. Tu NIF, los datos del cliente, la base imponible, el tipo de IVA y la retención de IRPF, si la hay, se quedan como están. Si estos términos te suenan a chino, el glosario fiscal español los explica uno a uno. Y tus autoliquidaciones trimestrales mantienen los mismos modelos y los mismos plazos.
¿Quién queda fuera de la obligación de Verifactu?
Varios colectivos quedan fuera, cada uno con su condición. Los contribuyentes acogidos al SII están excluidos, siempre que lleven sus libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT conforme al artículo 62.6 del Reglamento del IVA. También quedan fuera las entidades totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades. Y quien no emite ninguna factura con software.
Aquí pesa la normativa foral. Los contribuyentes cuya actividad económica se rige por la normativa foral de tributación directa del País Vasco o de Navarra quedan fuera del ámbito de este reglamento. En las provincias vascas ya existe un sistema equivalente, llamado TicketBAI. Lo que decide es tu domicilio fiscal: si está en territorio común, se aplica la norma estatal, vivas donde vivas.
Quedan dos casos más. Las actividades que no son actividades económicas, como alquilar un inmueble sin personal contratado, quedan fuera. Y el titular de la Dirección General de Inspección de la AEAT puede dispensar de la obligación a un sector completo o a un contribuyente que acredite que cumplirla le resulta técnicamente imposible. Esa dispensa puede ser temporal y estar condicionada.
¿Se puede seguir facturando en Word o Excel?
A veces, y el margen es estrecho. La AEAT entiende que el reglamento no alcanza a un procesador de textos o a una hoja de cálculo que solo sirve para escribir una factura, imprimirla y guardar una copia. Una simple lista de facturas con una columna de totales también vale.
En el momento en que la hoja de cálculo hace algo más, se convierte en software de facturación. El ejemplo que da la propia AEAT es una hoja de cálculo con una macro que genera el libro registro de IVA. Eso es un SIF y tiene que cumplir todos los requisitos, cosa que una hoja de cálculo no va a hacer.
Las facturas escritas a mano y las que se rellenan en un talonario preimpreso quedan fuera, porque no interviene ningún software. Pero no se puede jugar a dos bandas: en cuanto usas un software de facturación, toda tu facturación pasa por él. La AEAT ofrece además una aplicación básica de facturación gratuita.
¿En qué se diferencia Verifactu de la factura electrónica obligatoria entre empresas?
Son dos proyectos distintos y se confunden constantemente. Verifactu regula el software que produce la factura y los registros que deja. La factura electrónica obligatoria entre empresas regula el formato en el que envías la factura a tu cliente, y procede de otra ley.
Esa segunda obligación está en la Ley 18/2022, la ley «Crea y Crece». La desarrollaron el Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, y la Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre, que regula la plataforma pública de facturación. La orden se publicó el 5 de octubre de 2026 y entró en vigor al día siguiente, que es cuando empezó a correr el plazo.
Desde ese momento, el reglamento da doce meses a las empresas y profesionales que el año natural anterior facturaron más de 8 millones de euros, y veinticuatro meses a todos los demás. La mayoría de los autónomos están en el segundo grupo.
En la práctica, un mismo producto suele cubrir las dos cosas. Pero las fechas y la base legal son distintas, así que un programa que resuelve una obligación no resuelve automáticamente la otra.
Sanciones y qué conviene hacer antes de tu fecha
El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria fija las multas. La tenencia de un sistema informático de facturación que no cumpla los requisitos es una infracción grave, y su multa fija de 50.000 € por cada ejercicio se aplica cuando los sistemas no estén debidamente certificados pese a que una norma lo exigiera, o cuando se hayan alterado o modificado dispositivos certificados. Fabricar, producir o comercializar sistemas que no cumplan se sanciona con 150.000 € por cada ejercicio y por cada tipo de sistema; en lugar de ese importe, comercializar un sistema que carezca de la certificación exigida se sanciona con 1.000 € por cada sistema vendido. Esos importes más altos recaen sobre los desarrolladores. Un matiz que conviene tener presente: el reglamento actual no establece una obligación de certificación del software de facturación, sino una declaración responsable del productor.
Hay un orden sensato para ponerse con esto. Pregunta a tu proveedor de facturación, por escrito, si va a adaptar el producto y en qué modo funcionará. Si facturas con una hoja de cálculo, empieza a mirar alternativas ya, porque ese es el montaje que hay que sustituir. Comprueba que puedes entrar en la sede de Hacienda con certificado digital o Cl@ve PIN. Y apunta tu fecha en el calendario fiscal.
Verifactu no cambia nada de lo que te puedes deducir ni de lo que pagas. Ya que te pones a revisar la administración, la guía de gastos deducibles para autónomos explica qué cuenta como gasto de la actividad, y los modelos 130 y 303 se quedan exactamente igual.
Tytle acompaña a autónomos en España en el alta como autónomo y la gestión fiscal, las autoliquidaciones trimestrales y la llevanza de registros. Si no tienes claro cuáles de estas reglas afectan a tu caso, puedes revisarlo con un profesional antes de que llegue tu fecha.
Preguntas frecuentes
Verifactu, que en los textos legales se escribe VERI*FACTU, es el nombre de un sistema de facturación verificable. Designa el software que remite automáticamente a la Agencia Tributaria un registro de facturación de cada factura, en el mismo momento en que se emite. En el lenguaje corriente, «Verifactu» se usa también para referirse a todo el reglamento sobre software de facturación, que técnicamente se llama RRSIF y se aprobó por el Real Decreto 1007/2023. Merece la pena distinguir los dos sentidos. Todos los obligados tributarios tienen que usar un software que cumpla la norma. Solo algunos lo usarán en el modo de remisión que lleva la mención VERI*FACTU en la factura. La otra opción conserva los registros en local de forma inalterable.
Si desarrollas una actividad empresarial o profesional y tributas en IRPF, sí, estás dentro del ámbito del reglamento. Eso incluye a la mayoría de los autónomos que emiten facturas, también a quienes expiden facturas simplificadas a clientes particulares. Hay excepciones. Quedas fuera si tu actividad se rige por la normativa foral de tributación directa del País Vasco o de Navarra. Lo mismo si estás en el SII y llevas tus libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT, o si no tienes obligación legal de expedir facturas. Quien emite todas sus facturas a mano, sin ningún software de por medio, también queda fuera.
La fecha vigente es el 1 de julio de 2027. La fijó el Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, que el Congreso convalidó el 11 de diciembre de 2025. Las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades tienen una fecha anterior, el 1 de enero de 2027. Ambas sustituyeron a un par anterior, el 1 de enero de 2026 y el 1 de julio de 2026, que a su vez había sustituido a la fecha única original del 1 de julio de 2025. En octubre de 2026 el Ministerio de Hacienda publicó una nota en la que anuncia su intención de trasladar a octubre de 2028 las obligaciones pendientes. Ese cambio no se ha publicado en el BOE, así que todavía no es derecho vigente.
No necesariamente. La remisión es una de las dos vías. Si tu software funciona en modo Verifactu, transmite un registro de facturación de cada factura de forma automática y continuada. En el otro modo no se envía nada. El software tiene entonces que firmar electrónicamente cada registro, llevar un registro de eventos, mantener su reloj con un desfase máximo de un minuto y conservarlo todo inalterado para un inspector. Para acogerte al modo de remisión basta con empezar a remitir, sin ninguna solicitud, y te mantienes en él al menos hasta que acabe ese año natural. Muchos proveedores ofrecerán los dos modos para que elijas.
Toda factura emitida con un software que cumpla la norma lleva un código QR. El código mide entre 30 x 30 y 40 x 40 milímetros, sigue la norma ISO/IEC 18004 y contiene una dirección de verificación, tu NIF, la serie y el número de la factura, la fecha de expedición y el importe total. Si tu sistema funciona en modo Verifactu, la factura lleva además la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU», en un tipo y un tamaño de letra claramente visibles. Los mismos requisitos alcanzan a las facturas simplificadas. Todo lo demás se queda como está hoy, incluidos el tipo de IVA y la retención de IRPF.
Solo en un supuesto estrecho. La AEAT admite que una hoja de cálculo o un procesador de textos usados únicamente para escribir una factura, imprimirla y guardar una copia no son software de facturación. Llevar una simple lista de facturas con sus totales también vale. Pero si la hoja de cálculo procesa esos datos más allá, por ejemplo con una macro que genera el libro registro de IVA, cuenta como software de facturación y tiene que cumplir todos los requisitos. Una hoja de cálculo normal no puede hacerlo. Hay además una regla de método único: en cuanto usas un software de facturación, todas tus facturas tienen que pasar por él. La AEAT ofrece como alternativa una aplicación básica de facturación gratuita.
Por regla general, no. Los contribuyentes cuyas actividades económicas se rigen por la normativa foral de tributación directa de las provincias vascas o de Navarra quedan fuera del ámbito del Real Decreto 1007/2023. Las provincias vascas tienen su propio sistema equivalente, llamado TicketBAI. En el País Vasco y Navarra el reglamento alcanza a los contribuyentes cuyo domicilio fiscal está en territorio común, así que ese es el criterio que conviene mirar primero. Si tu domicilio fiscal está en territorio común, se aplica la norma estatal aunque parte de tu actividad toque un territorio foral. Canarias, Ceuta y Melilla sí están dentro del ámbito, con el IGIC y el IPSI tratados como el IVA.
No. Son obligaciones distintas, de leyes distintas, y llegan en fechas distintas. Verifactu regula el software que produce la factura y los registros que deja. La factura electrónica obligatoria entre empresas, que viene de la Ley 18/2022 y del Real Decreto 238/2026, regula el formato electrónico estructurado en el que envías la factura a otra empresa. La orden ministerial que regula la plataforma pública de facturación entró en vigor en octubre de 2026. Desde ese momento, las empresas que facturan más de 8 millones de euros tienen doce meses para cumplir y el resto, veinticuatro. En la práctica, un mismo producto suele cubrir las dos cosas.
El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria considera infracción grave la tenencia de un sistema informático de facturación que no cumpla los requisitos. Su multa fija de 50.000 € por cada ejercicio se aplica cuando los sistemas no estén debidamente certificados pese a que una norma lo exigiera, o cuando se hayan alterado o modificado dispositivos certificados. Los importes mucho más altos recaen sobre las empresas que fabrican y venden el software: 150.000 € por cada ejercicio y por cada tipo de sistema que no cumpla o, en lugar de ese importe, 1.000 € por cada sistema vendido que carezca de la certificación exigida. Preguntar por escrito a tu proveedor qué piensa hacer es un primer paso razonable.
Para facturar a diario, tu software se encarga de la parte técnica, incluidas la huella y la remisión. La identificación electrónica te hará falta cuando quieras consultar tus propios registros de facturación en la sede electrónica de la AEAT o enviar tú mismo los ficheros de registros, lo que normalmente significa certificado digital o Cl@ve. Si tu administración la lleva otra persona, la AEAT ha aprobado unos modelos normalizados para acreditar la representación de terceros en el envío de ficheros de registros de facturación. Dejar tu acceso preparado antes de tu fecha es buena idea, porque es lo que más tarda en resolverse y sirve para cualquier otra presentación.
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