A taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo

Perguntas frequentes sobre a taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo

• Pago a taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo nas trocas de moeda?

  Em geral, não paga a taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo nas simples trocas de moeda turísticas em Portugal. Se trocar libras por euros para comprar mantimentos diários, a autoridade fiscal ignora-o. No entanto, a negociação ativa de Forex é completamente diferente. Se negociar moedas estrangeiras para obter lucro, a autoridade fiscal encara a negociação ativa de Forex como um investimento financeiro normal. Tem de declarar estes lucros rápidos de negociação nos seus formulários anuais de IRS. Tem de usar software de negociação especializado para acompanhar na perfeição os seus ganhos e perdas diários exatos.

• Como comprovo o período de detenção dos meus ativos?

  Tem de comprovar o seu período de detenção usando recibos digitais oficiais do seu corretor ou exchange de cripto. Uma simples folha de cálculo nunca é suficiente para a AT. Precisa de relatórios de histórico de operações descarregáveis que mostrem a data exata de compra e de venda. Se transferir cripto entre diferentes carteiras pessoais, tem de acompanhar cuidadosamente a data de compra original. Portugal usa a regra First-In First-Out (FIFO) para a cripto. Isto significa que presume que vendeu primeiro a moeda mais antiga que detinha. Se perder os recibos originais da exchange, o Estado presumirá que deteve o ativo há menos de um ano e cobrará 28%.

• A taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo aplica-se à minha casa?

  Sim, este imposto aplica-se sem dúvida se comprar e revender uma casa depressa. A revenda de casas acarreta encargos fiscais pesados. Se comprar um apartamento em ruínas em Lisboa, o recuperar e o vender no prazo de seis meses, paga imposto progressivo sobre rendimentos sobre metade desse lucro. Não pode usar a isenção da habitação própria nas revendas rápidas porque não viveu lá tempo suficiente. Se o fizer com frequência, a AT pode reclassificá-lo como promotor imobiliário profissional (Categoria B), o que altera por completo as suas obrigações fiscais. Tem de incluir estes impostos pesados no orçamento da sua revenda de casas.

• Posso compensar as menos-valias de curto prazo com os meus lucros?

  Sim, pode compensar as suas menos-valias de curto prazo com os lucros rápidos para reduzir a sua nota fiscal final, mas apenas se optar pelo englobamento das suas mais-valias na sua declaração de IRS portuguesa (a chamada opção de englobar). Se escolher a taxa fixa de 28%, não pode compensar menos-valias com mais-valias. Se optar pelo englobamento, combina os seus ganhos e perdas e só paga imposto sobre o lucro líquido remanescente. Portugal permite-lhe reportar as menos-valias remanescentes para anos futuros se englobar. Tem de declarar todas as operações com prejuízo na sua declaração oficial para reclamar legalmente este benefício financeiro.

• O day trading é tributado de forma diferente das mais-valias normais de curto prazo?

  O day trading é tributado exatamente da mesma forma que as mais-valias normais de curto prazo em Portugal (28%), mas a declaração é muito mais difícil. Um day trader pode executar centenas de operações todas as semanas. Tem de declarar com rigor o resultado líquido de todas estas operações no Anexo G do seu IRS. Tem de consolidar o seu enorme histórico de operações na sua declaração anual. Precisa mesmo de software fiscal profissional para cripto ou ações para processar milhares de operações e convertê-las em euros usando as taxas de câmbio oficiais, sem cometer erros matemáticos terríveis.

• Os não residentes pagam a taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo?

  Sim, os não residentes têm de pagar impostos se venderem um ativo situado fisicamente em Portugal (como uma casa). As pessoas que não vivem em Portugal têm de pagar impostos se venderem algo, como uma casa, que se situe em Portugal. No entanto, Portugal já não cobra uma taxa fixa de 28% aos não residentes nas vendas de imóveis. Em vez disso, são tributados tal como os residentes: sobre 50% do lucro às taxas progressivas normais de IRS (12,5% a 48%). Mas se não for residente e vender ações estrangeiras através de um corretor estrangeiro, Portugal não o tem em conta. A administração fiscal do seu país de origem tributará essas operações de ações. As regras dependem inteiramente do local onde o ativo se encontra efetivamente e do seu estatuto de residência fiscal legal.

• Como afetam os tratados de dupla tributação as mais-valias de curto prazo?

  Os tratados de dupla tributação são o seu escudo mais forte contra pagar imposto duas vezes sobre exatamente o mesmo lucro rápido. Normalmente, o tratado atribui o direito primário de tributação dos ativos financeiros ao país onde vive atualmente como residente (Portugal). Se o seu antigo país de origem tentar tributar a sua revenda de ações, usa o tratado para o impedir. Se ambos os países o tributarem, o tratado permite-lhe reclamar um crédito de imposto pago no estrangeiro na sua declaração portuguesa. Subtraem esse valor à sua nota local, para que nunca pague ambos por inteiro.

• A taxa de imposto sobre mais-valias de curto prazo aplica-se aos NFT?

  Sim, a venda de tokens não fungíveis enquadra-se estritamente nestas regras fiscais. A autoridade tributária portuguesa encara, em geral, os NFT de forma diferente das moedas de criptomoeda normais concebidas como moeda. Os NFT não gozam atualmente da clara regra de isenção dos 365 dias de que gozam as moedas de cripto normais. Provavelmente pagará uma taxa fixa de 28% sobre as revendas de NFT, independentemente do tempo que os mantiver, sendo tratados como arte digital ou mais-valias normais. Tem de acompanhar cuidadosamente as suas compras de NFT.

• O que acontece se não declarar as minhas mais-valias de curto prazo?

  Não declarar os seus lucros rápidos de negociação é fraude fiscal. Já não pode ocultar facilmente as suas operações. As autoridades fiscais globais partilham constantemente os seus dados financeiros privados através da Norma Comum de Comunicação (CRS). O seu corretor envia automaticamente o seu histórico de negociação à AT. As exchanges de cripto também comunicam os seus grandes levantamentos ao Estado ao abrigo das novas diretivas da UE (DAC8). Se a autoridade fiscal o apanhar a ocultar dinheiro, cobrar-lhe-á o imposto em falta, coimas avultadas e juros diários elevados.

• Devo usar uma empresa para evitar os impostos de curto prazo?

  Usar uma empresa para evitar os impostos pessoais sobre operações rápidas raramente é uma ideia inteligente para os expatriados normais em Portugal. Criar uma Lda. portuguesa é dispendioso e exige uma contabilidade organizada mensal e complexa. Se negociar dentro de uma empresa, os lucros ficam sujeitos às taxas de IRC (cerca de 21%). Embora as taxas das empresas sejam por vezes inferiores a 28%, retirar o dinheiro da empresa para comprar mantimentos desencadeia um imposto adicional de 28% sobre dividendos. Acaba por pagar imposto duas vezes. Só deve usar uma estrutura empresarial se gerir um enorme fundo de negociação profissional.